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如何进行签发与兑付银行承诺兑现的汇据?

专项审计 高新技术企业申报

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银行承兑汇票的签发与兑付,大体包含如下法度模范:

(1)签署生意公约。生意两边经由磋商,签定商品生意条约,并在条约中阐明采用银行承兑汇票进行结算。作为销贷方,要是对方的贸易信用欠安,概略对对方的光彩状况没有甚认识或信念缺乏,应用银行承兑汇票较为得当。因为银行承兑汇票由银行承兑,由银行光彩作为保障,因而能保证及时地收回货款。。

(2)签发汇票。付款方依据两方签定的合同的规定,签发银行承兑汇票。银行承兑汇票一式四联,第一联为卡片,由承兑银行支付票款时作支出传票;第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行来往账领取传票;第三联为解讫陈诉联,由收款人开户银行收取票款时随报单寄给承兑行,承兑行作支出传票附件;第四联为存根联,由签发单元体例有关把柄。银行承兑汇票的根蒂技俩见表4-10.

表4-10银行承兑票(解讫申报)3汇票号码

签发日期年月日第号

收款人全称承要求兑人全称

账号账号

开户银行开户银行

汇票金额干部币(新年写)百十万千百十元角分

汇票到期日年代日

收款人开户银行盖章复核管帐承兑协议编号交易公约号码

汇票签发人盖印经受庖代

备注:

付款单元出纳员在填制银行承兑汇票时,理当逐项填写银行承兑汇票中签发日期,收款地利承兑申请人(即付款单位)的单位全称、账号、开户银行,汇票金额年夜、大写,汇票到期日,生意条约编号等模式,并在银行承兑汇票的第一联、第二联、第三联的“汇票签发人盖印”处加盖预留银行印签及担当天时经办人印章。

(3)汇票承兑。付款单位出纳员在填制完银行承兑汇票后,应将汇票的无关模式与交易条约发展核对,核查无误后填制“银行承兑和谈”,并在“承兑要求人”处盖单位公章。银行承兑和谈一式三联,其模式主要是汇票的基础底细形式,汇票经银行承兑后承兑申请人应苦守的基础底细条目等。银行承兑协议的基础花腔见表4-11.

表4-11银行承兑协定

银行承兑协定1编号:银行承兑汇票的内容:收款人全称付款人全称开户银行开户银行账号账号汇票号码汇票金额(除夕写)签发日期年代日到期日期年月日以上汇票经承兑银行承兑,承兑要求人(下称申请人)愿屈就《支付结算要领》的规定及下列条目:1.要求人于汇票到期日期将应付票款足额交存承兑银行。2.承兑手续费按票面金额千分之()较量争论,在银行承兑时一次付清。3.承兑汇票如制作生任何生意纠葛,均由收付单方自行措置。票款于到期前仍按第一条筹算不误。4.承兑汇票到期日,承兑银行凭票无前提支付票款。如到期日之前要求人不有能足额托咐票款时,承兑银行对不敷支付部份的票款转作承兑要求人过期贷款,并根据有关规定计收罚息。5.承兑汇票款付清后,本协议始被动起效。本协议第1、二联划分由承兑银行倍贷部门和承兑要求人存执,和谈本来由银行会计部门存查。承兑银行(盖章)承兑申请人(盖印)订破承兑协议日期年月日

注:本协定共印三联,在“银行承兑和谈”以后,第二联加印2,第三联加印(原先)字样。

填制完银行承兑协定后,有关职员应在银行承兑汇票的第一、第二联中“承兑申请人盖印”处加盖预留银行的印鉴,而后将银行承兑汇票的第一联、第二联、第三联连同买卖公约与银行承兑和谈的第一联、第二联、第三联一并递交开户银行情贷部门要求承兑。银行信贷部门依据无关政策划定规矩对承兑申请进行审查,重点审查付款单位的资信是否靠得住,汇票所依据的商品生意业务跟贸易光采可否契合划定规矩。通过查察合乎条件的,银行按无关审批权限报经应允后,与付款单元签署“银行承兑协议”,在“银行承兑和谈”上“承兑银行”处盖印,并将“银行承兑和谈”第一联留存银行信贷部门,另外退给付款单位。付款单元持银行信贷部门退回的银行承兑汇票第一联、第二联、第三联和银行承兑和谈第二联、第三联交开户银行会计部门筹划无关手续。银行会计部门审核后在银行承兑汇票第一联、第二联、第三联上注明承兑协议编号,并在第二联汇票“承兑银行盖印”处加盖银行汇票专一使用章,用总行对立订制的压数机在“汇票金额”栏小写金额的下端压印汇票金额,留下银行承兑汇票第一联(卡片)跟承兑协议第三联(原本)备查,将此外退回付款单元。付款单位将银行管帐部门退回的银行承兑汇票第二联、第三联与银行承兑协定第二联交财务部门,由专人生计。

(4)支付手续费。遵照“银行承兑协定”的规定,付款单位贪图承兑手续进向承兑银行支付手续费,由开户银行从付款单元贷款户中扣收。根据现行划定,银行承兑手续费按银行承兑汇票的票面金额的千分之一计收,每一笔手续费缺乏10元的,按10元计收。

付款单元按规则向银行支付手续费时,应填制银行存款付款凭证,其司帐分录为:

借:账目用度

贷:银行贷款

(5)寄交银行承兑汇票。付款单元遵循交易条约划定规矩,向供货方购货,将经由过程银行承兑后的汇票第二联、第三联寄交收款单元,以便收款单位到期收款或违书转让。付款单元寄交汇票后,编制转账把柄,其会计分录为:

借:质料洽购或商品洽购

贷:敷衍票据

出纳员在寄交汇票时,应同时登记“应付票据备查簿”,逐项登记发出票据的品种(银行承兑汇票)、生意公约号、票据编号、签发日期、到期日期、收款单位及汇票金额等外容。“敷衍票据备查簿”的底子样式见表4-12.

表4-12敷衍单据备查登记簿

单子品种总第页

分第页

年凭证择要条约字号单子根基情况到期付款延期付款

月日字号号码签发日期到期日期收款人金额日期金额日期金额

收款单位账目部门收到付款单元的银行承兑汇票时,应按规定编制转账凭证。其会计分录为:

借:应收单据

贷:出产物贩卖收入或商品发卖收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

收款单元出纳员据此注销“应收单据备查簿”,逐项填写备查簿中汇票种类(银行承兑汇票)、生意合同号、单据编号、签发日期、到期日期、票面金额、付款单元、承兑单位等无关模式。“应收单子备查簿”根底名堂如表4-13.

(6)交存票款。依据银行承兑协定的划定,承兑要求人即付款人应于汇票到期前将票款足额地交存其开户银行(即承兑银行),以便承兑银行于汇票到期日将金钱划拨给收款单元或贴现银行。付款单元财政部门应屡屡检查专类保管的银行承兑协讲和“应付单子备查簿”‘实时将应付票款足额交存银行。

(7)委托银行收款。收款单位财政部门也应当时时搜查专类生计的银行汇票或应收单据备查簿,看汇票是否到期。汇票到期日,收款单元应填制一式两联进账单,并在银行承兑汇票第二联、第三联后违加盖预留银行的印鉴,将汇票跟进账繁多并送交其开户银行,委托开户银行收款。开户银行按照划定规矩对银行承兑汇票进行审查,检察无误后将第一联进账单加盖“转讫”章交收款单元作为收款秘密,按划定筹画汇票收款业务。收款单位根据银行退回的第一联进账单体式格局银行放款收款把柄,作如下司帐分录:

借:银行贷款

贷:应收单子

表4-13应收单子备查登记簿单据品种总第页分第页年痛处择要合同单子根抵状况承兑人及单元俗称违书人及单元名称贴现承兑让渡月日字号字号号码签发日期到期日期金额日期净额日期金额日期受理单元票面金额实收金额

同时在“应收单子备查簿”上刊出承兑的日期和金额状况,并在注销栏内予以注销。

承兑银行依据规则经管银行承兑汇票票款划拨,并向付款单元收回付款陈说,付款单元收到银行支付到期汇票的付款述说,体式格局银行取款付款痛处,其会计分录为:

借:应付票据贷:银行贷款同时在“敷衍单据备查簿”上登记到期付款的日期以及金额,并在注销栏内予以注销。

假如汇票到期,而承兑要求人无款支付或不有足支付的,承兑银即将继续向收款单元开户银行划拨资金,同时按照承兑协议规则将没有敷支付的票款转入承兑申请人的逾期贷款账户,并对不有足支付票款天天计收罚息。遵照划定,承兑申请人无款支付时,承兑银行将开送一张特种转账传票,在传票的“转账启事”栏中阐明“××汇票无款支付转入过时贷款户”字样并加盖银行营业章;承兑申请单位不有够支付时承兑银即将开来两张特种转账传票,在其中一张的“转账原由”栏中说明“××汇票因放款没有够,未付部门转入过时贷款户”,另外一张的“转账原由”栏中阐明“××汇票也曾支付一部分金钱”。

付款单位因无款支付而收到银行转来的特种转账传票时,应体式格局转账凭证,其管帐分录为:

借:应付票据贷:银行借钱因缺乏支付时收到银行特种转账传票时,应根据曾付金钱作银行贷款付款凭据,其会计分录为:

借:应付票据贷:银行存款根据没有足支付局部,作转账痛处,其会计分录为:

借:敷衍票据贷:银行借钱同时在“应付单据备查簿”中加以记实。

对付因无款支付或不够支付的罚息,应在收到银行罚息演讲时,作银行取款付款凭据,其会计分录为:

借:营业外支出贷:银行存款假如交易两方约定由收款单元签发银行承兑汇票,那末其根柢顺序为:起首,由收款单位签发银行承兑汇票一至四联,此后第四联留存备查,将第一联、第二联、第三联寄奉求款单元,再由付款单元向银行要求承兑,其他步伐与付款单元签发汇票的步骤类似。

综上所述,银行承兑汇票的结算程序如图4-3所示。

收款人1收款人或付款人签发银行承兑汇票付款人2票款入账3汇票到期企图进账4送交经承兑的银行承兑汇票(正联)5清算票款6收回票款或转逾期贷款7签定和谈筹画承兑8向银行要求承兑收款人开户银行付款人开户银行图4-3银行承兑汇票结算程序图

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